資產類常見不規范點 規范附件、固定資產及低值易耗
發布時間：2023-07-03
01.資產購買 只有固定資產發票，沒有其他單據； 沒有固定資產部門領用單，無法確定具體使用部門和日期。 經審批的請購單、合同、發票、入庫單/驗收單、資產照片、支出憑單等相關資料。 02.資產修理 只有修理發票，沒有修理固定資產其他單據。 經審批的單據、修理報告單、發票、支出憑單等相關資料。 03.資產清理或盈虧處理 固定資產清理和盤虧單據上相關信息處理不完全，不能為會計核算提供相關齊全要素。 經審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。 04.固定資產折舊的計提 采用系統的，未將系統每月固定資產折舊打印出來作為附件。 固定資產折舊計提表等相關資料。 05.低值易耗品 只有采購低值易耗品發票，未有相關的入庫及部門領用單據。 經審批的請購單（簽呈）、合同、發票、入庫單、支出憑單等相關資料。 產品研發 01.研發領料單研發領料單，相關單據要素不齊全。比如未有具體研發部門及研發項目。 研發領料單、研發采購合同，采購入庫單，領用單。 02.研發費用分攤 附件所附研發費用分攤明細表，研發費用分攤依據不明確，標準不統一。 研發費用分攤表、研發費用分攤依據等資料。